土增稅是什么，土地增值稅是一種什么稅費(fèi)

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-14 02:26:07 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，土地增值稅是一種什么稅費(fèi)

土地增值稅是針對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額征收的稅種。

就是對(duì)土地出讓行為按土地增值額繳納的一種稅，增值額=銷售土地收入-土地成本-費(fèi)用-稅金

土地增值稅是一種什么稅費(fèi)

2，土地增值稅屬于什么稅種

土地增值稅屬于行為稅類。行為稅也稱為特定行為目的稅類，它是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某種特定的目的，以納稅人的某些定行為為課稅對(duì)象的稅種。開(kāi)征行為稅類的主要目的在于國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期的客觀需要，限制某些特定的行為。這類稅收的特點(diǎn)是：征稅的選擇性較為明顯，稅種較多，并有著較強(qiáng)的時(shí)效性，有的還具有因時(shí)因地制宜的特點(diǎn)。我國(guó)現(xiàn)行的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、契稅、土地增值稅、耕地占用稅都屬于這類稅收。

土地增值稅屬于什么稅種

3，什么是土地增值稅

土地增值稅對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)及地上的建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)時(shí)獲得超過(guò)一定額度的增值收益的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額之后的余額。土地增值稅實(shí)行從305至60%的四級(jí)累進(jìn)稅率。

對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及出售建筑物時(shí)所產(chǎn)生的價(jià)格增值量征收的稅種。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，例如增值額未超過(guò)50%的部分，稅率為30%，增值額超過(guò)200%的部分，稅率為60%

什么是土地增值稅

4，繳納土地增值稅的是有什么

你首先確定一下自己是不是土地增值稅的納稅義務(wù)人，天津市繳納土地增值稅的文件是天津市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法津地稅地〔2007〕25號(hào)和天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅有關(guān)政策及征收管理問(wèn)題的通知法規(guī)號(hào)：津地稅地[2005]26號(hào) 具體繳納先是預(yù)繳然后清算

地上建筑物的評(píng)估價(jià)一般都可做為土地增值稅的扣除部分，特別是法院的判決。但這點(diǎn)需要于當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，中國(guó)的稅務(wù)問(wèn)題很多都沒(méi)有明確，溝通獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可很重要。某些地方允許核定征收，直接按照拍賣價(jià)格的一定百分比，你可選擇哪種方式有利去和稅局溝通。

5，大連理工論述題什么是土地增值稅

一、概念：對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入的單位和個(gè)人所征收的一種稅。二、特點(diǎn)（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象（2）征稅面比較廣（3）采用扣除法（新房）和評(píng)估法（舊房）計(jì)算增值額（4）實(shí)行超率累進(jìn)稅率（5）實(shí)行按次征收三、征稅范圍1.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓（2級(jí)市場(chǎng)）國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地（集體所有，“小產(chǎn)權(quán)”不可轉(zhuǎn)讓）和出讓（1級(jí)市場(chǎng)——政府賣）國(guó)有土地的行為均不征稅。2.土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅。3.土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以①繼承、②贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，則不予征稅。不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為包括以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。二、納稅人：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上的一切建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個(gè)人。包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)事業(yè)單位、個(gè)體工商業(yè)戶及國(guó)內(nèi)其他單位和個(gè)人，還包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外國(guó)機(jī)構(gòu)、華僑、港澳臺(tái)同胞及外國(guó)公民等。三、稅率：4級(jí)超率累進(jìn)

同問(wèn)。。。

6，土地增值稅的介紹

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)、并取得收入的單位和個(gè)人。課稅對(duì)象是指有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。土地增值稅實(shí)際上就是反房地產(chǎn)暴利稅，是指房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)等單位和個(gè)人，有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)以及在房屋銷售過(guò)程中獲得的收入，扣除開(kāi)發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國(guó)家繳納的一種稅費(fèi)。當(dāng)前中國(guó)的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，對(duì)土地增值率高的多征，增值率低的少征，無(wú)增值的不征，例如增值額大于20%未超過(guò)50%的部分，稅率為30%，增值額超過(guò)200%的部分，則要按60%的稅率進(jìn)行征稅。據(jù)專家測(cè)算，房地產(chǎn)項(xiàng)目毛利率只要達(dá)到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

解：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入?！　∞D(zhuǎn)讓收入=5000（萬(wàn)元）　?。?）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：　?、偃〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額=500（萬(wàn)元）　　②房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=1500（萬(wàn)元）　?、鄯康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（120-10）+（500+1500）×5%=110+100=210（萬(wàn)元）　　④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%+25=250+25=275（萬(wàn)元）　?、輳氖路康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)的加計(jì)扣除=（500+1500）×20%=400（萬(wàn)元）　　⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為=500+1500+210+275+400=2885（萬(wàn)元）　?。?）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=5000-2885=2115（萬(wàn)元）　?。?）計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=2115÷2885≈73.3%　?。?）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：　　定義法：2885×50%×30%+2885×（73.3%-50%）×40%=701.63（萬(wàn)元）　　公式法：2115×40%-2885×5%=701.75（萬(wàn)元）。分析：土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，未超過(guò)100%的部分，稅率為40%；土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，未超過(guò)300%的部分，稅率為50%；土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%以上的部分，稅率為60%；為簡(jiǎn)化計(jì)算方法，可以采用速算扣除率的方法，其計(jì)算公式為：　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率　　（2）稅額的計(jì)算　?、僭鲋殿~＝總收入－扣除項(xiàng)目金額　?、谠鲋德剩剑ㄔ鲋殿~／扣除項(xiàng)目金額）×100%　　③反查表：找到適用的稅率，以及速算扣除率　　④具體確定應(yīng)納稅：　　定義法：分段計(jì)算其和　　公式法：應(yīng)納稅＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率

7，土地增值稅

土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收?！　。?）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%部分，稅率為30%；　?。?）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；　?。?）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；　　（4）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%?！　∨e例：　　]某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)1998年1月將其開(kāi)發(fā)的寫(xiě)字樓一幢出售，共取得收入3800萬(wàn)元。企業(yè)為開(kāi)發(fā)該項(xiàng)目支付土地出讓金600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本為1400萬(wàn)元，專門為開(kāi)發(fā)該項(xiàng)目支付的貸款利息120萬(wàn)元。為轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及印花稅共計(jì)210.9萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)可以按土地使用權(quán)出讓費(fèi)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5％計(jì)算扣除其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。另外，稅法規(guī)定，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以按土地出讓費(fèi)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的20％加計(jì)扣除。則其應(yīng)納稅額為：　　扣除項(xiàng)目金額＝600+1400+120+210.9+（600+1400）×5％+（600+1400）×20％＝600+1400+120+210.9+100+400＝2830.9萬(wàn)元　　增值額＝3800-2830.9＝969.1萬(wàn)元　　增值額占扣除項(xiàng)目比例＝969.1÷2830.9＝34.23％　　應(yīng)納稅額＝969.1×30％＝290.73萬(wàn)元　　確定是哪兒都能找到土地增值稅，原因是土地增值稅很容易找的，而且土地增值稅現(xiàn)在也不是太難找。關(guān)于找具體的土地增值稅，我建議你到這里看看土地增值稅，之所以這里的土地增值稅比較全，其他地方的土地增值稅網(wǎng)，可能不如這里的土地增值稅全面，確定是哪兒都能找到土地增值稅，原因是土地增值稅很容易找的，而且土地增值稅現(xiàn)在也不是太難找。關(guān)于找具體的土地增值稅，我建議你到這里看看土地增值稅，之所以這里的土地增值稅比較全，其他地方的土地增值稅網(wǎng)，可能不如這里的土地增值稅全面

解：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。轉(zhuǎn)讓收入=5000（萬(wàn)元）（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額： ①取得土地使用權(quán)所支付的金額=500（萬(wàn)元） ②房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=1500（萬(wàn)元） ③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（120-10）+（500+1500）×5%=110+100=210（萬(wàn)元） ④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%+25=250+25=275（萬(wàn)元） ⑤從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的加計(jì)扣除=（500+1500）×20%=400（萬(wàn)元） ⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為=500+1500+210+275+400=2885（萬(wàn)元）（3）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=5000-2885=2115（萬(wàn)元）（4）計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=2115÷2885≈73.3% （5）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：定義法：2885×50%×30%+2885×（73.3%-50%）×40%=701.63（萬(wàn)元）公式法：2115×40%-2885×5%=701.75（萬(wàn)元）。分析：土地增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，未超過(guò)100%的部分，稅率為40%；土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，未超過(guò)300%的部分，稅率為50%；土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%以上的部分，稅率為60%；為簡(jiǎn)化計(jì)算方法，可以采用速算扣除率的方法，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率（2）稅額的計(jì)算 ①增值額＝總收入－扣除項(xiàng)目金額 ②增值率＝（增值額／扣除項(xiàng)目金額）×100% ③反查表：找到適用的稅率，以及速算扣除率 ④具體確定應(yīng)納稅：定義法：分段計(jì)算其和公式法：應(yīng)納稅＝增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率